医疗行业的暴利（lì）大家都是知（zhī）道的，但同时它面临的税负问题（tí）压力也很大。自（zì）疫情以来，医疗行业都（dōu）在寻找办法节（jiē）税开源节流，不管（guǎn）是医（yī）药销售（shòu）还是（shì）医疗器械方面（miàn），都有纳税痛点，但（dàn）是（shì）关（guān）于这（zhè）个行业出台的税（shuì）收（shōu）政策也不像（xiàng）科技行（háng）业（yè）等有那（nà）么（me）多优（yōu）惠（huì），能合理合规利用的方法也有限，下面我们简单分（fèn）析（xī）一下针对行业痛（tòng）点都该怎么税务（wù）筹（chóu）划。

医疗医（yī）药（yào）行业存（cún）在的问题很（hěn）多，常（cháng）见的（de）一般是以下（xià）几样：
1.这个（gè）行业都存在进项少销项高（gāo）的（de）现象，所以（yǐ）增（zēng）值税、所得税都比（bǐ）较高。
2.部分材（cái）料采购费（fèi）用复杂，供应商（shāng）不愿（yuàn）提（tí）供发票，所以（yǐ）部（bù）分发（fā）票难以获取（qǔ）。
3.宣（xuān）传（chuán）费、策划费、研发（fā）咨询等费用由（yóu）存在回扣（kòu）的现象，也难以获取发（fā）票。
4.销售环节复（fù）杂，终端零售环节价格也就过高，税负也就随（suí）之上升（shēng）。
5.个别胆（dǎn）大之人利用咨询费等费用票据大（dà）额（é）套现（xiàn）。
一、自“两（liǎng）票制（zhì）”出台以来（lái），医药销售各级代理（lǐ）商竞争压力都变得很大，传统（tǒng）开票结算模式成为了过（guò）去（qù）式，这个时候很多代理商都（dōu）在寻找一些减少成本提高利润，正规的（de）不正规（guī）的都有，我们这里就说一下正规的，就是在中间环（huán）节使用税收优惠园区的个人独资核（hé）定征收。
在销售分（fèn）包环节，通过在园区注册成立咨询类、服务（wù）类、商贸类等个人独资企业，把销售环（huán）节产生的资（zī）金通过核定征收（shōu）来达到整体节税，最后（hòu）综合（hé）税负最高（gāo）不超过5%，这里就不举例（lì）计算了，自己也可以从比例中看出节税力度之大。
二、还有一个就是关于医疗（liáo）器械，医（yī）疗（liáo）器械分为一类、二类（lèi）、三类。一类就是疫情期间（jiān）爆（bào）火的口罩、手套、外科（kē）用手（shǒu）术刀等；二（èr）类（lèi）是血糖分析仪、制氧机、避（bì）孕套（tào）等有中等安（ān）全性（xìng）问题的；三类是指注射器、植入性假肢、隐形眼镜等植入人（rén）体用于支持生命，对人（rén）类具有（yǒu）潜在危险（xiǎn）的。
而（ér）它们的节税方式一般也是通过总部经济（jì）税收优惠（huì）园区来落地（dì），一般都会选择有限公（gōng）司返（fǎn）税政策或个人独资核定征收，或者结合使（shǐ）用（yòng）。因为医疗器械缴纳高达13%的增值税，当然所得税（shuì）也不（bú）低，所以选择的最（zuì）多的是有限公司（sī）返税这一方式：
小编所在园区返税（shuì）比例（lì）可（kě）以达到地方留存的70%-90%
假如（rú）享受（shòu）增值税地方留存（50%）的70%的奖励（lì）扶持，例如当月（yuè）缴纳100万增值（zhí）税，地（dì）方留存50万，次（cì）月（yuè）奖励企业35万！
假如享受所（suǒ）得税（shuì）地（dì）方留存（40%）的70%的奖（jiǎng）励扶持，例如（rú）当月缴纳（nà）100万（wàn）企业所得税，地方留存40万（wàn），按申报纳税（shuì）后的（de）下一（yī）个月奖励企业28万！纳税大（dà）户可以（yǐ）一事一议！
而个人独资企业核定征收方式上（shàng）文已举例核（hé）定过后综合税（shuì）负5%
但是不同的是这三类（lèi）办理的话（huà）难度也（yě）有一定区别（bié）。国内所有园区都能（néng）办理一类，少部分能（néng）办（bàn）理二类，而由于受到食药监的管控能（néng）办理三类（lèi）的园区就屈指可数的一两个（gè）。小编所在的江苏平台（tái）恰好有一（yī）个专门针对医疗行业创（chuàng）立的园区，主要针对的就是三类，虽然因为（wéi）医疗性质受到药（yào）监局的管（guǎn）控（kòng），需（xū）要场地环境的证明文件和办公用品的布置，质量管理员（yuán）及质（zhì）量手册等，但园区（qū）对于（yú）包括药监局（jú）在内的（de）工商（shāng）、税务、财政都早（zǎo）已协（xié）调好，一切以招商引税工作为主，放（fàng）宽（kuān）企业入驻（zhù）的（de）条件，还提供（gòng）了（le）食药监检查（chá）时的场地，为企业提供（gòng）优质服务（wù），必要时可以（yǐ）一事一议。
在现今的市场环境下，通过优惠税收政策省一百万永远比赚一百（bǎi）万效率更高，税收也是企业的成本（běn）之一（yī），能（néng）降低成本（běn）就等（děng）于给企业在这个物竞天（tiān）择的（de）市场中提供了（le）一份继（jì）续生存发展的保障。
总之，关（guān）于医疗器械医药（yào）的（de）很多环（huán）节都是（shì）可以进行（háng）税务筹划（huá）的，具（jù）体问题可以具体分析，
1、如何（hé）解决医疗行业（yè）“两（liǎng）票制”得进销项税（shuì）收问题?
2、如何进行销（xiāo）售费（fèi）用的税收风险管控?
3、如何设计医药行业的税收商业模式?